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    企業重心-財務管理

       財務管理是在一定的整體目標下,關于資產的購置(投資),資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。財務管理是組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。企業管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理和成本管理為基本點"的管理模式已逐步成為人們的共識。

      財務管理是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理,是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。企業的各項管理活動都滲透著財務管理的內容,財務管理全面、系統地貫穿于企業生產經營的全過程。

      一、建立以財務預算為前提的事前預測與財務規劃。

      企業應當建立財務預算管理制度,以現金流為核心,按照實現企業價值最大化等財務目標的要求,對各項財務活動實施全面預算管理,并嚴格按照預算分解落實,保證實施。預算編制時,覆蓋所有財務領域;預算執行中,要建立先期預測、分析、考核和決算制度,跟蹤并及時修訂預算執行情況,確保目標完成。

      二、建立以資金營運為重心的資金管理制度。

      企業的財務管理一方面要根據需要、可能、及時和效益的原則,通過一定的渠道,采取適當的方式,籌集資金;另一方面也要據以同樣原則運用資金。財務管理中對各部門分配資金,都應伴隨效益考核,力求使每筆資金都用之得當,效益最佳。資金回籠任務在銷售部門而不在財務部門,每筆銷售業務都必須由專人從合同簽訂到資金回收全過程實行總考核,并與經濟責任制和業績效益緊密掛鉤,嚴格價格政策,實施承包考核,以確保資金營運質量和營運效率。

      三、建立健全成本費用管理體系。

      企業建立成本控制系統,強化成本預算約束,推行質量成本控制辦法,實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。企業實行費用歸口、分級管理和預算控制,建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。采用"倒逼成本"方法,根據預算和市場行情,以制定具有競爭性的價格為起點預測收入,在保證利潤的前提下,對成本指標進行合理分解,并量化控制,形成"市場重組眾人挑,人人肩上有指標"的氛圍。質量管理作為成本管理的一個重要方面,要把握好質量水平與質量成本的最經濟、最合理的平衡性,并以完善和規范各項基礎工作為起點,注重全程監控。企業財務管理在參與商品質量、企業品牌的建設上,適度增大商品質量、品牌建設的投入力度,促使商品質量、品牌、效益協調發展。

      四、建立財務風險管理制度。

      明確經營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任,按照風險與收益均衡、不相容職務分離等原則,控制財務風險。實行授權任免制度是實現財務管理決策機制的保證和基礎。建立內部控制制度,是企業財務管理實現自我決策機制、自我調節機制、風險防范和合理規避機制的重要保證。為充分發揮企業整體優勢,還應把財務管理的約束機制與各員工的利益結合起來。

      加大財務管理的調控力度

      企業要營造適應市場經濟需要的資金管理體制,加大財務管理對企業生產經營各個領域的調控力度,在提高資金營運效益的過程中實施以財務管理為中心的管理體系。

      一、完善資金投入效益保證機制,加強資金的源頭控制。

      考慮貨幣時間價值和風險價值,準確比較投資回報率和籌資成本率,充分考慮企業償債能力,足夠籌集所需資金。增進銀企合作關系,開辟新的融資渠道,企業籌集資金用于固定資產投資項目的,應當遵守國家產業政策、行業規劃、自有資本比例及其他規定。企業籌集資金,應當按規定核算和使用,并誠信履行合同,依法接受監督。加大財務監督,跟蹤考核資金使用效果。

      二、優化資金約束機制,抓好資金的結構管理。

      企業對內加強生產經營的調研,及時發現資金運行中的問題,主動參與企業投資項目的預算、論證、分析和成本測算,同時廣泛收集外部信息,研究市場,積極應對變化的金融政策,減少資金風險。運用財務倒算辦法確定最佳購存點上的資金結構,改變財務部門坐等貨款回籠的被動狀況,加大對資金運籌的調控力度,扭轉資金配置上的不合理現象,適時實施戰略性的資金結構調整。抓好資金的流程管理,完善內部資金統管形式,使用資金模擬銀行(或企業財務中心)結算,拓展資金成本的核算內容,本著"節約、合理"的原則,保持合理的籌資結構,適度負債;規范企業融資行為,克服重商品信用輕資金信用現象,保持良好的融資信譽,形成"--"的良性態勢。

      三、企業應當根據風險與收益均衡等原則和經營需要,確定合理的資產結構,并實施資產結構動態管理。

      企業建立內部資金調度控制制度,明確資金調度的條件、權限和程序,統一籌集、使用和管理資金。企業支付、調度資金,按照內部財務管理制度的規定,依據有效合同、合法憑證,辦理相關手續。

      四、構筑資金補償積累機制,抓好資金的后續管理。

      監控企業資金分流,防止過多分流非生產性支出方面;認真實施資本保全制度,監督管理好資本金;制定合理的稅后利潤分配政策,盡可能用于企業擴大再生產,促進企業自我滾動發展,實現資產增值。

      充分實施財務成本管理職能

      發揮財務管理對成本控制的優勢,需要健全成本費用管理機制,充分實施財務部門抓成本管理的事前參與、事中控制和事后監督職能。

      一、掌握成本控制關鍵點,發揮財務部門抓成本管理的優勢。

      利用自身擁有的大量價值信息,運用量本利分析法,合理測定成本最低,利潤最大的產銷量,減少無效或低效勞動,開展價值工程活動,尋找適合企業商品特點的既能提高產品功能,又能降低成本的途徑,從產品的設計、論證抓起,把技術進步、成本控制和經濟效益有機結合起來,防止產品功能無效,把成本浪費消滅在產品的源頭,實現成本管理的事前參與和超前控制。企業建立成本控制系統,強化成本預算約束,推行質量成本控制辦法,實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。企業實行費用歸口、分級管理和預算控制,建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。企業技術研發和科技成果轉化項目所需經費,可以通過建立研發準備金籌措,據實列入相關資產成本或者當期費用。

      二、拓展成本考核范圍,建立以財務為中心的成本考核體系。

      既要考核產品的控制性成本,又要考核產品的質量成本、責任成本;不僅要考核產品的售前成本,還要考核產品售后的后續成本;既要考核產品的有形成本,又要單獨考核產品的資源成本、環境成本等無形成本。成本管理的重心從側重簡化成本核算轉移到成本控制。推行責任成本制度,加大成本考核力度,利用財務信息的全面性、權威性客觀公正地評價成本中心的績效,實行成本否決,在全員和全過程成本控制網絡中發揮核心作用。

      提高財會人員的整體素質

      企業之間的競爭,說到底就是人才的競爭,要充分挖掘財會人才資源,在提高財會人員整體素質中實施以財務管理為中心的管理體系。

      企業財會人員既要精通財會專業知識,更要諳熟企業生產經營方面的基本知識,適應市場經濟條件下現代企業制度對高效科學管理的客觀要求,拋棄呆板陳舊的管理方式,跳出就財務管理財務的框框,憑借自身的專業優勢、知識優勢和信息優勢,靈活運用現代財務管理方法,以較高的人員素質保證實現較高質量的財務管理。

      結合企業經營特點,根據國家新頒布的《企業會計準則》、《企業內部控制規范》等,確定內部財務管理體制,建立健全符合企業發展的財務管理制度,將財務管理的觸角延伸到企業生產經營各領域,同時要敢抓制度的執行,惟有如此,才能在企業管理中行而有據,管而有力。

      企業優化業務流程,建立財務和業務一體化的信息處理系統,逐步實現財務、業務相關信息一次性處理和實時共享。實行統籌企業資源計劃,全面整合和規范財務、業務流程,對企業物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。根據日常收集整理的財務信息,把握并反映企業經濟動態,實現財務管理由算賬型向管理決策型轉變,不斷提高財務管理工作質量,充分發揮財務管理在企業管理中的中心作用。

      在競爭日益激烈的社會主義市場經濟中,抓住了財務管理這個"牛鼻子",企業管理就井井有條,企業就能奠定未來發展的基礎,不斷發展壯大。

      總之,財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的,是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。它通過對資金運動和價值形態的管理,像血液一樣滲透貫通到企業的生產、經營等一切管理領域。
     



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